1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA.
Definice daně. Místo daní v ekonomice. Alokace daní v koloběhu finančních toků ekonomiky.
Distribuční, alokační a stabilizační funkce daní. Vybrané ukazatele měření daní a daňového zatížení.
Daňová kvóta a den ekonomické svobody.
Dodatek: Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy.
2. KLASIFIKACE DANÍ A JEJICH GENEZE. ZÁKLADNÍ POJMY V OBLASTI ZDAŇOVÁNÍ. DAŇOVÉ
PRINCIPY I.
Klasifikace daní dle různých kritérií. Jednotková daň a daň ad valorem. Progresivita daně versus
progresivita daňové sazby. Daně osobní a in rem. Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování.
Daňové kanóny. Daňový monismus.Daňové reformy. Současné trendy ve vývoji daňových soustav.
Poplatník versus plátce daně. Daňové principy v minulosti i současnosti.
Dodatek 1: Vývoj daní na území dnešní České republiky
Dodatek 2: Teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České republice
3. DAŇOVÁ INCIDENCE I.
Definice daňové incidence. Ramseyovo pravidlo. Daňové břemeno a nadměrné daňové břemeno. Dopad
a rozdělení daňového (resp. nadměrného daňového) břemena. Použití Lorenzovy křivky pro účely měření
změn v rozdělování způsobených zdaňováním.
4. DAŇOVÁ INCIDENCE II.
Daně z faktorů. Daň v podmínkách dokonalé a nedokonalé konkurence. Daň ze zisku versus daň
z výrobků. Daň v podmínkách maximalizace zisku versus maximalizace obratu.
5. PROBLEMATIKA DAŇOVÉ SPRAVEDLNOSTI
Daňová spravedlnost a efektivnost. Schopnost daňové úhrady. Daňová „oběť“. Optimální
zdanění. „Second-best“ teorie. Zdanění versus regulace. Zdaňování a nabídka. Problematika daní
z hlediska strany nabídky. Vliv daní na výrobu. Vliv daní na úspory a investice.
6. TEORIE DANÍ Z DŮCHODŮ.
Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových pásem. Efektivní daňová
sazba. Imputovaný důchod. Charakter a smysl progrese. Měření progrese. Volba zdanitelné jednotky.
Absolutistické versus integrační pojetí při zdaňování firem. Problematika odpisů. Teorie negativní
důchodové daně.
Dodatek: Daňová teorie důchodových daní a daně z příjmů v České republice.
7. TEORIE NEPŘÍMÝCH DANÍ
Charakteristika všeobecných a specifických spotřebních daní. Daň z obratu. Daň z přidané hodnoty.
Speciální daně na vybrané druhy komodit: akcízy. Problematika ekologických daní. Makroekonomické
aspekty zavedení DPH.
Dodatek: Daňová teorie spotřebních daní a DPH a akcízy v České republice.
8. TEORIE DANÍ Z MAJETKU A BOHATSTVÍ
Charakteristika daní z majetku a bohatství. Podstata zdanění majetku. Použití principu schopnosti
daňové úhrady. Zdanění v případě úmrtí. Daň z pozůstalosti - alternativní přístupy a cíle. Charakteristika
dalších odvodů daňového charakteru. Odvody ze mzdových prostředků a z výplatní listiny.
Dodatek: Daňová teorie majetkových daní a daně z majetku a ostatní odvody daňového charakteru
v České republice.
9. TEORIE DANÍ V MEZINÁRODNÍM STYKU
Clo jako dovozní či vývozní daň. Merkantilismus. Fiskální a nefiskální funkce cla. Protekcionismus
versus liberalismus. Jurisdikce zdroje a jurisdikce rezidence. Daňový rezident a daňový domicil. Dvojí
(vícenásobné) zdanění. Metody zabránění dvojího zdanění. Daňová koordinace a harmonizace
versus daňová konkurence.
Dodatek: Smlouvy o zamezení dvojího zdanění České republiky.
11.DALŠÍ OTÁZKY DAŇOVÉ TEORIE
Fiskální federalismus: pravomoc ve zdaňování a daňové určení. Placení daně a daňový únik. Správní a
vyvolané náklady zdaňování. Volební cyklus a daně. Daňové úlevy. Ekonomická psychologie zdaňování.
Dodatek: Popis daňových úniků v České republice.
Definice daně. Místo daní v ekonomice. Alokace daní v koloběhu finančních toků ekonomiky.
Distribuční, alokační a stabilizační funkce daní. Vybrané ukazatele měření daní a daňového zatížení.
Daňová kvóta a den ekonomické svobody.
Dodatek: Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy.
2. KLASIFIKACE DANÍ A JEJICH GENEZE. ZÁKLADNÍ POJMY V OBLASTI ZDAŇOVÁNÍ. DAŇOVÉ
PRINCIPY I.
Klasifikace daní dle různých kritérií. Jednotková daň a daň ad valorem. Progresivita daně versus
progresivita daňové sazby. Daně osobní a in rem. Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování.
Daňové kanóny. Daňový monismus.Daňové reformy. Současné trendy ve vývoji daňových soustav.
Poplatník versus plátce daně. Daňové principy v minulosti i současnosti.
Dodatek 1: Vývoj daní na území dnešní České republiky
Dodatek 2: Teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České republice
3. DAŇOVÁ INCIDENCE I.
Definice daňové incidence. Ramseyovo pravidlo. Daňové břemeno a nadměrné daňové břemeno. Dopad
a rozdělení daňového (resp. nadměrného daňového) břemena. Použití Lorenzovy křivky pro účely měření
změn v rozdělování způsobených zdaňováním.
4. DAŇOVÁ INCIDENCE II.
Daně z faktorů. Daň v podmínkách dokonalé a nedokonalé konkurence. Daň ze zisku versus daň
z výrobků. Daň v podmínkách maximalizace zisku versus maximalizace obratu.
5. PROBLEMATIKA DAŇOVÉ SPRAVEDLNOSTI
Daňová spravedlnost a efektivnost. Schopnost daňové úhrady. Daňová „oběť“. Optimální
zdanění. „Second-best“ teorie. Zdanění versus regulace. Zdaňování a nabídka. Problematika daní
z hlediska strany nabídky. Vliv daní na výrobu. Vliv daní na úspory a investice.
6. TEORIE DANÍ Z DŮCHODŮ.
Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových pásem. Efektivní daňová
sazba. Imputovaný důchod. Charakter a smysl progrese. Měření progrese. Volba zdanitelné jednotky.
Absolutistické versus integrační pojetí při zdaňování firem. Problematika odpisů. Teorie negativní
důchodové daně.
Dodatek: Daňová teorie důchodových daní a daně z příjmů v České republice.
7. TEORIE NEPŘÍMÝCH DANÍ
Charakteristika všeobecných a specifických spotřebních daní. Daň z obratu. Daň z přidané hodnoty.
Speciální daně na vybrané druhy komodit: akcízy. Problematika ekologických daní. Makroekonomické
aspekty zavedení DPH.
Dodatek: Daňová teorie spotřebních daní a DPH a akcízy v České republice.
8. TEORIE DANÍ Z MAJETKU A BOHATSTVÍ
Charakteristika daní z majetku a bohatství. Podstata zdanění majetku. Použití principu schopnosti
daňové úhrady. Zdanění v případě úmrtí. Daň z pozůstalosti - alternativní přístupy a cíle. Charakteristika
dalších odvodů daňového charakteru. Odvody ze mzdových prostředků a z výplatní listiny.
Dodatek: Daňová teorie majetkových daní a daně z majetku a ostatní odvody daňového charakteru
v České republice.
9. TEORIE DANÍ V MEZINÁRODNÍM STYKU
Clo jako dovozní či vývozní daň. Merkantilismus. Fiskální a nefiskální funkce cla. Protekcionismus
versus liberalismus. Jurisdikce zdroje a jurisdikce rezidence. Daňový rezident a daňový domicil. Dvojí
(vícenásobné) zdanění. Metody zabránění dvojího zdanění. Daňová koordinace a harmonizace
versus daňová konkurence.
Dodatek: Smlouvy o zamezení dvojího zdanění České republiky.
11.DALŠÍ OTÁZKY DAŇOVÉ TEORIE
Fiskální federalismus: pravomoc ve zdaňování a daňové určení. Placení daně a daňový únik. Správní a
vyvolané náklady zdaňování. Volební cyklus a daně. Daňové úlevy. Ekonomická psychologie zdaňování.
Dodatek: Popis daňových úniků v České republice.