1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA.
Definice daně. Místo daní v ekonomice. Alokace daní v koloběhu finančních
toků ekonomiky. Distribuční, alokační a stabilizační funkce daní. Vybrané
ukazatele měření daní a daňového zatížení. Daňová kvóta a den ekonomické
svobody.
Dodatek: Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy.
2. KLASIFIKACE DANÍ A JEJICH GENEZE. ZÁKLADNÍ POJMY V OBLASTI ZDAŇOVÁNÍ.
DAŇOVÉ
PRINCIPY I.
Klasifikace daní dle různých kritérií. Jednotková daň a daň ad valorem.
Progresivita daně versus progresivuta daňové sazby. Daně osobní a in rem.
Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování. Daňové kanóny. Daňový
monismus.Daňové reformy. Současné trendy ve vývoji daňových soustav.
Poplatník versus plátce daně. Daňové principy v minulosti i současnosti.
Dodatek 1: Vývoj daní na území dnešní České republiky
Dodatek 2: Teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České
republice
3. DAŇOVÁ INCIDENCE I.
Definice daňové incidence. Ramseyovo pravidlo. Daňové břemeno a nadměrné
daňové břemeno. Dopad a rozdělení daňového (resp. nadměrného daňového)
břemena. Použití Lorenzovy křivky pro účely měření změn v rozdělování
způsobených zdaňováním.
4. DAŇOVÁ INCIDENCE II.
Daně z faktorů. Daň v podmínkách dokonalé a nedokonalé konkurence. Daň ze
zisku versus daň z výrobků. Daň v podmínkách maximalizace zisku versus
maximalizace obratu.
5. PROBLEMATIKA DAŇOVÉ SPRAVEDLNOSTI
Daňová spravedlnost a efektivnost. Schopnost daňové úhrady. Daňová „oběť“.
Optimální zdanění. „Second-best“ teorie. Zdanění versus regulace. Zdaňování
a nabídka. Problematika daní z hlediska strany nabídky. Vliv daní na
výrobu.
Vliv daní na úspory a investice.
6. TEORIE DANÍ Z DŮCHODŮ.
Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových
pásem. Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Charakter a smysl
progrese. Měření progrese. Volba zdanitelné jednotky. Absolutistické versus
integrační pojetí při zdaňování firem. Problematika odpisů. Teorie
negativní
důchodové daně.
Dodatek: Daňová teorie důchodových daní a daně z příjmů v České republice.
7. TEORIE NEPŘÍMÝCH DANÍ
Charakteristika všeobecných a specifických spotřebních daní. Daň z obratu.
Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH“). Speciální daně na vybrané druhy
komodit: akcízy. Problematika ekologických daní. Makroekonomické aspekty
zavedení DPH.
Dodatek: Daňová teorie spotřebních daní a DPH a akcízy v České republice.
8. TEORIE DANÍ Z MAJETKU A BOHATSTVÍ
Charakteristika daní z majetku a bohatství. Podstata zdanění majetku.
Použití principu schopnosti daňové úhrady. Zdanění v případě úmrtí. Daň z
pozůstalosti - alternativní přístupy a cíle. Charakteristika dalších odvodů
daňového charakteru. Odvody ze mzdových prostředků a z výplatní listiny.
Dodatek: Daňová teorie majetkových daní a daně z majetku a ostatní odvody
daňového charakteru v České republice.
9. TEORIE DANÍ V MEZINÁRODNÍM STYKU
Clo jako dovozní či vývozní daň. Merkantilismus. Fiskální a nefiskální
funkce cla. Protekcionismus versus liberalismus. Jurisdikce zdroje a
jurisdikce rezidence. Daňový rezident a daňový domicil. Dvojí (vícenásobné)
zdanění. Metody zabránění dvojího zdanění. Daňová koordinace a harmonizace
versus daňová konkurence.
Dodatek: Smlouvy o zamezení dvojího zdanění České republiky.
11.DALŠÍ OTÁZKY DAŇOVÉ TEORIE
Fiskální federalismus: pravomoc ve zdaňování a daňové určení. Daně v
Tiebutově modelu. Vyhnutí se placení daně a daňový únik. Správní a vyvolané
náklady zdaňování. Volební cyklus a daně. Daňové úlevy. Ekonomická
psychologie zdaňování.
Dodatek: Popis daňových úniků v České republice.
Definice daně. Místo daní v ekonomice. Alokace daní v koloběhu finančních
toků ekonomiky. Distribuční, alokační a stabilizační funkce daní. Vybrané
ukazatele měření daní a daňového zatížení. Daňová kvóta a den ekonomické
svobody.
Dodatek: Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy.
2. KLASIFIKACE DANÍ A JEJICH GENEZE. ZÁKLADNÍ POJMY V OBLASTI ZDAŇOVÁNÍ.
DAŇOVÉ
PRINCIPY I.
Klasifikace daní dle různých kritérií. Jednotková daň a daň ad valorem.
Progresivita daně versus progresivuta daňové sazby. Daně osobní a in rem.
Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování. Daňové kanóny. Daňový
monismus.Daňové reformy. Současné trendy ve vývoji daňových soustav.
Poplatník versus plátce daně. Daňové principy v minulosti i současnosti.
Dodatek 1: Vývoj daní na území dnešní České republiky
Dodatek 2: Teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České
republice
3. DAŇOVÁ INCIDENCE I.
Definice daňové incidence. Ramseyovo pravidlo. Daňové břemeno a nadměrné
daňové břemeno. Dopad a rozdělení daňového (resp. nadměrného daňového)
břemena. Použití Lorenzovy křivky pro účely měření změn v rozdělování
způsobených zdaňováním.
4. DAŇOVÁ INCIDENCE II.
Daně z faktorů. Daň v podmínkách dokonalé a nedokonalé konkurence. Daň ze
zisku versus daň z výrobků. Daň v podmínkách maximalizace zisku versus
maximalizace obratu.
5. PROBLEMATIKA DAŇOVÉ SPRAVEDLNOSTI
Daňová spravedlnost a efektivnost. Schopnost daňové úhrady. Daňová „oběť“.
Optimální zdanění. „Second-best“ teorie. Zdanění versus regulace. Zdaňování
a nabídka. Problematika daní z hlediska strany nabídky. Vliv daní na
výrobu.
Vliv daní na úspory a investice.
6. TEORIE DANÍ Z DŮCHODŮ.
Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových
pásem. Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Charakter a smysl
progrese. Měření progrese. Volba zdanitelné jednotky. Absolutistické versus
integrační pojetí při zdaňování firem. Problematika odpisů. Teorie
negativní
důchodové daně.
Dodatek: Daňová teorie důchodových daní a daně z příjmů v České republice.
7. TEORIE NEPŘÍMÝCH DANÍ
Charakteristika všeobecných a specifických spotřebních daní. Daň z obratu.
Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH“). Speciální daně na vybrané druhy
komodit: akcízy. Problematika ekologických daní. Makroekonomické aspekty
zavedení DPH.
Dodatek: Daňová teorie spotřebních daní a DPH a akcízy v České republice.
8. TEORIE DANÍ Z MAJETKU A BOHATSTVÍ
Charakteristika daní z majetku a bohatství. Podstata zdanění majetku.
Použití principu schopnosti daňové úhrady. Zdanění v případě úmrtí. Daň z
pozůstalosti - alternativní přístupy a cíle. Charakteristika dalších odvodů
daňového charakteru. Odvody ze mzdových prostředků a z výplatní listiny.
Dodatek: Daňová teorie majetkových daní a daně z majetku a ostatní odvody
daňového charakteru v České republice.
9. TEORIE DANÍ V MEZINÁRODNÍM STYKU
Clo jako dovozní či vývozní daň. Merkantilismus. Fiskální a nefiskální
funkce cla. Protekcionismus versus liberalismus. Jurisdikce zdroje a
jurisdikce rezidence. Daňový rezident a daňový domicil. Dvojí (vícenásobné)
zdanění. Metody zabránění dvojího zdanění. Daňová koordinace a harmonizace
versus daňová konkurence.
Dodatek: Smlouvy o zamezení dvojího zdanění České republiky.
11.DALŠÍ OTÁZKY DAŇOVÉ TEORIE
Fiskální federalismus: pravomoc ve zdaňování a daňové určení. Daně v
Tiebutově modelu. Vyhnutí se placení daně a daňový únik. Správní a vyvolané
náklady zdaňování. Volební cyklus a daně. Daňové úlevy. Ekonomická
psychologie zdaňování.
Dodatek: Popis daňových úniků v České republice.