1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA. VYMEZENÍ POJMŮ A DEFINIC.
Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (EU-27) a jejich vývoj.
Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky daňové
soustavy České republiky a její komparace s daňovými systémy dalších členských
zemí EU-27.
2. KOORDINACE A HARMONIZACE VERSUS KONKURENCE DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ
Příčiny spolupráce a harmonizace v daňové oblasti. Formy mezinárodní daňové
spolupráce. Daňová aproximace. Fáze harmonizace. Metody harmonizace.
Transpozice, implementace a komunitarizace.
3. ÚLOHA EVROPSKÉHO SOUDNÍHO DVORA (ESD) V DAŇOVÉ HARMONIZACI.
Institut předběžné otázky. Přímý účinek. Judikáty ESD.
4. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ I.
Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti.
Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. Směrnice o
společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností. Směrnice o
fúzích. Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků. Směrnice o zdanění
příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru. Implementace směrnic do
českého daňového práva.
5. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ II.
Informační povinnosti členských států v oblasti přímých daní. Smlouvy o
zamezení dvojímu zdanění.
6. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY (DPH) I.
Geneze koordinace a harmonizace DPH od Římských dohod do současnosti. Směrnice
Rady 2006/112/EC o jednotném systému DPH. Implementace směrnice do českého
daňového práva.
7. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DPH II.
Informační povinnosti členských států v oblasti DPH. Snaha o zamezování
kruhových podvodů.
8. HARMONIZACE V OBLASTI AKCÍZŮ.
Vymezení akcízovaných komodit. Horizontální direktiva. Strukturální direktivy.
Direktivy o sazbách. Směrnice 92/12/EEC. Implementace směrnic do českého
daňového práva.
9. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27
Vývoj osobních daní v zemích EU-27. Problematika konstrukce osobních daní:
sazby daně, daňová pásma, odpočty a slevy na dani. Vývoj firemních daní v
zemích EU-27. Používání firemních daní jako nástroje hospodářské politiky:
investiční pobídky, odpisy. Vývoj majetkových daní v zemích EU-27. Přístupy ke
zdanění nemovitostí.
10. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27
Vývoj akcízů a DPH v zemích EU-27. Stanovení minimálních sazeb.
11. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI
Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění
kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce.
12. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU
Směrnice Rady 2003/96/EC a její implemantace v členských státech EU.
13. ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE
Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (EU-27) a jejich vývoj.
Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky daňové
soustavy České republiky a její komparace s daňovými systémy dalších členských
zemí EU-27.
2. KOORDINACE A HARMONIZACE VERSUS KONKURENCE DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ
Příčiny spolupráce a harmonizace v daňové oblasti. Formy mezinárodní daňové
spolupráce. Daňová aproximace. Fáze harmonizace. Metody harmonizace.
Transpozice, implementace a komunitarizace.
3. ÚLOHA EVROPSKÉHO SOUDNÍHO DVORA (ESD) V DAŇOVÉ HARMONIZACI.
Institut předběžné otázky. Přímý účinek. Judikáty ESD.
4. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ I.
Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti.
Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. Směrnice o
společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností. Směrnice o
fúzích. Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků. Směrnice o zdanění
příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru. Implementace směrnic do
českého daňového práva.
5. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ II.
Informační povinnosti členských států v oblasti přímých daní. Smlouvy o
zamezení dvojímu zdanění.
6. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY (DPH) I.
Geneze koordinace a harmonizace DPH od Římských dohod do současnosti. Směrnice
Rady 2006/112/EC o jednotném systému DPH. Implementace směrnice do českého
daňového práva.
7. HARMONIZACE V OBLASTI OBRATOVÝCH DANÍ: DPH II.
Informační povinnosti členských států v oblasti DPH. Snaha o zamezování
kruhových podvodů.
8. HARMONIZACE V OBLASTI AKCÍZŮ.
Vymezení akcízovaných komodit. Horizontální direktiva. Strukturální direktivy.
Direktivy o sazbách. Směrnice 92/12/EEC. Implementace směrnic do českého
daňového práva.
9. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27
Vývoj osobních daní v zemích EU-27. Problematika konstrukce osobních daní:
sazby daně, daňová pásma, odpočty a slevy na dani. Vývoj firemních daní v
zemích EU-27. Používání firemních daní jako nástroje hospodářské politiky:
investiční pobídky, odpisy. Vývoj majetkových daní v zemích EU-27. Přístupy ke
zdanění nemovitostí.
10. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU-27
Vývoj akcízů a DPH v zemích EU-27. Stanovení minimálních sazeb.
11. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI
Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění
kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce.
12. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU
Směrnice Rady 2003/96/EC a její implemantace v členských státech EU.
13. ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE