Daně ekonomických subjektů

Typ studia	bakalářské
Jazyk výuky	angličtina
Kód	154-0567/02
Zkratka	TESa
Název předmětu česky	Daně ekonomických subjektů
Název předmětu anglicky	Taxes of economic subjects
Kreditů	4
Garantující katedra	Katedra financí
Garant předmětu	Ing. Karolina Lisztwanová, Ph.D.

Osnova předmětu

1. Základní aspekty zdanění v tržní ekonomice. Základní pojmy v oblasti zdaňování, konstrukční prvky daní. Klasifikace daní.
2. Fiskální politika, její role a instrumenty. Role zdanění ve fiskální politice a charakteristika daňových instrumentů.
3. Efektivita zdanění. Důchodový a substituční efekt zdaňování, daňová incidence.
4. Daňový systém, jeho cíle a omezení. Cíle daňové politiky. Změny v daňové politice v období ekonomické krize.
5. Osobní důchodové daně. Jejich pozitiva a negativa, daňové subjekty, předmět daně, faktory ovlivňující daňovou povinnost, základ daně, sleva na dani, splatnost daně, role progresivity zdanění.
6. Korporátní důchodová daň. Teoretický přístup k jejímu vymezení. Daňové subjekty, předmět daně, faktory ovlivňující daňovou povinnost, základ daně, sleva na dani, daňové sazby, splatnost daně.
7. Majetkové daně a jejich podstata. Typy majetkových daní. Daň z převodu nemovitostí - předmět daně, daňové subjekty, faktory ovlivňující daňovou povinnost, sazby daně, splatnost daně.
8. Daně z nemovitostí - její základní charakteristiky a principy. Daňové subjekty, faktory ovlivňující daňovou povinnost, základ daně, sleva na dani, daňové sazby, splatnost daně.
9. Daně ze spotřeby. Typy spotřebních daní, jejich podstata a základní rozdíly mezi nimi.
10. Daň z přidané hodnoty. Základní charakteristika, vymezení subjektů daně, předmět daně, způsob stanovení daňové povinnosti, daňové sazby, splatnost daně.
11. Spotřební daně. Hlavní principy, daňové subjekty, objekt daně, splatnost daně, daňové sazby.
12. Daňová koordinace a harmonizace daní v Evropské unii, její hlavní cíle, vliv na daňovou politiku jednotlivých zemí. Harmonizace v oblasti přímých a nepřímých daní.

Povinná literatura

BOADWAY, Robin W. From optimal tax theory to tax policy: retrospective and prospective views. Cambridge, Massachusetts: The MIT Press, [2012]. Munich lectures in economics. ISBN 978-0-262-01711-4.
CNOSSEN, Sijbren, ed. Theory and practice of excise taxation: smoking, drinking, gambling, polluting, and driving. Oxford: Oxford University Press, 2005. ISBN 0-19-927859-8.

JAMES, Simon R. a Christopher NOBES. The economics of taxation: principles, policy and practice. Eighteenth edition. Birmingham: Fiscal Publications, 2018. ISBN 978-1-906201-42-5.
MUSGRAVE, Peggy B. Tax policy in the global economy: selected essays of Peggy B. Musgrave. Cheltenham: Edward Elgar, c2002. Studies in fiscal federalism and state-local finance. ISBN 1-840-64313-7.

STEINMO, Sven, ed. Tax policy. Cheltenham: Edward Elgar, c1998. An Elgar reference collection, 8. ISBN 1-85898-474-2.
SCHENK, Alan, Victor THURONYI a Wei CUI. Value added tax: a comparative approach. Second edition. New York: Cambridge University Press, 2015. Cambridge tax law series. ISBN 978-1-107-04298-8.
ŠIROKÝ, Jan, Kateřina KRZIKALLOVÁ a Michal KRAJŇÁK. Trend, development, role, and importance of personal income tax in the EU. Brno: CERM, 2020. ISBN 978-80-7623-037-8.
ŠIROKÝ, Jan a Regína STŘÍLKOVÁ. Trend, development, role, and importance of VAT in the EU. Brno: CERM, 2015. ISBN 978-80-7204-908-0.

Doporučená literatura

AGIANNI, Vasiliki, Mery ALVARADO, Madalina COTRUT, Francesco DE LILLO, Filip KRAJCUSKA, Magdalena van DOORN-OLEJNICKA, Andreas PERDELWITZ a Marnix SCHELLEKENS, ed. European tax handbook 2022. Thirty-third edition. Amsterdam: IBFD, [2022]. Global tax series. ISBN 978-90-8722-760-9.
STRÉMY, Tomáš a Natália HANGÁČOVÁ. VAT Frauds: (Carousel Frauds). Praha: Leges, 2017. Teoretik. ISBN 978-80-7502-201-1.
MESSERE, Ken, Flip de KAM a Christopher John HEADY. Tax policy: theory and practice in OECD countries. New York: Oxford University Press, c2003. ISBN 0-19-924148-1.
PICKHARDT, Michael a Aloys PRINZ, ed. Tax evasion and the shadow economy. Cheltenham: Edward Elgar, c2012. ISBN 978-0-85793-703-2.
MILLER, Angharad a Lynne OATS. Principles of international taxation. Fifth edition. Haywards Heath: Bloomsbury Professional, [2016]. ISBN 978-1-78043-785-9.

zpět na vyhledávání