1. DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA. VYMEZENÍ POJMŮ A DEFINIC.
Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (dále jen „EU“) a jejich
vývoj. Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky
daňové soustavy České republiky a její komparace s daňovými systémy „starých“
členských zemí EU (do rozšíření v roce 2004).
2. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ
Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti.
Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. The Parent-
Subsidiary Directive (Směrnice o společném systému zdanění mateřských a
dceřiných společností). The Mergers Directive (Směrnice o fúzích). The Interest
and Royalties Directive (Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků). The
Savings Directive (Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového
charakteru).
Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi Evropských společenství
(dále jen „ES“) o přímých daních a zákonem o daních z příjmů v České republice.
3. HARMONIZACE V OBLASTI NEPŘÍMÝCH DANÍ
Geneze koordinace a harmonizace nepřímých daní od Římských dohod do
současnosti. Horizontální direktivy. Strukturální direktivy. Direktivy o
sazbách. Základní směrnice o akcízech: 99/12/EEC. Základní směrnice o dani z
přidané hodnoty: 77/388/EEC.
Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi ES o nepřímých daních a
zákonem o DPH, resp. zákonem o spotřebních daních v České republice.
4. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY OSOBNÍCH DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj osobních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Problematika vymezení
daňového základu. Osvobození, odpočty a sazby daně.
5. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DANÍ ZE ZISKU FIREM V ZEMÍCH EU
Vývoj firemních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Používání firemních
daní jako nástroje hospodářské politiky: investiční pobídky, odpisy.
6. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY MAJETKOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj majetkových daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Přístupy ke zdanění
nemovitostí.
7. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj akcízů a daně z přidané hodnoty, jejich výnos a místo v rozpočtech.
Geneze zavádění daně z přidané hodnoty a její problémy.
8. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI
Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění
kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce.
9. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU
Vymezení ekologických daní. Směrnice ES COM 97 a její přijetí v členských
státech EU.
10. ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE
11. SMLOUVY O ZAMEZENÍ DVOJÍHO ZDANĚNÍ
Vývoj smluv o zamezení dvojího zdanění. Vymezení základních pojmů: rezident
daně, daňová jurisdikce, daňový domicil, metody zabránění dvojího zdanění.
12. BOJ PROTI PRANÍ „ŠPINAVÝCH“ PENĚZ A TZV. „DAŇOVÝM RÁJŮM“
Informační systémy. Spolupráce daňových institucí. Přehled nástrojů, opatření,
nařízení a způsobů omezování škodlivé daňové konkurence.
Základní daňové ukazatele. Daně v zemích Evropské unie (dále jen „EU“) a jejich
vývoj. Struktura daňových výnosů. Daňové zatížení obyvatel. Základní znaky
daňové soustavy České republiky a její komparace s daňovými systémy „starých“
členských zemí EU (do rozšíření v roce 2004).
2. HARMONIZACE V OBLASTI PŘÍMÝCH DANÍ
Geneze koordinace a harmonizace přímých daní od Římských dohod do současnosti.
Politická omezení. Nejednotnost stanovení daňového základu. The Parent-
Subsidiary Directive (Směrnice o společném systému zdanění mateřských a
dceřiných společností). The Mergers Directive (Směrnice o fúzích). The Interest
and Royalties Directive (Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků). The
Savings Directive (Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového
charakteru).
Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi Evropských společenství
(dále jen „ES“) o přímých daních a zákonem o daních z příjmů v České republice.
3. HARMONIZACE V OBLASTI NEPŘÍMÝCH DANÍ
Geneze koordinace a harmonizace nepřímých daní od Římských dohod do
současnosti. Horizontální direktivy. Strukturální direktivy. Direktivy o
sazbách. Základní směrnice o akcízech: 99/12/EEC. Základní směrnice o dani z
přidané hodnoty: 77/388/EEC.
Dodatek: zhodnocení souladu a rozdílů mezi směrnicemi ES o nepřímých daních a
zákonem o DPH, resp. zákonem o spotřebních daních v České republice.
4. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY OSOBNÍCH DŮCHODOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj osobních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Problematika vymezení
daňového základu. Osvobození, odpočty a sazby daně.
5. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY DANÍ ZE ZISKU FIREM V ZEMÍCH EU
Vývoj firemních daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Používání firemních
daní jako nástroje hospodářské politiky: investiční pobídky, odpisy.
6. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY MAJETKOVÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj majetkových daní, jejich výnos a místo v rozpočtech. Přístupy ke zdanění
nemovitostí.
7. ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKY NEPŘÍMÝCH DANÍ V ZEMÍCH EU
Vývoj akcízů a daně z přidané hodnoty, jejich výnos a místo v rozpočtech.
Geneze zavádění daně z přidané hodnoty a její problémy.
8. VYSOKÉ ZDANĚNÍ PRÁCE – PROBLÉM SOUČASNOSTI
Vymezení celkového zdanění pracovních důchodů. Zdanění práce versus zdanění
kapitálu. Snahy o snížení daňového zatížení práce.
9. ZAVÁDĚNÍ EKOLOGICKÝCH DANÍ DO DAŇOVÝCH SYSTÉMŮ ZEMÍ EU
Vymezení ekologických daní. Směrnice ES COM 97 a její přijetí v členských
státech EU.
10. ÚLOHA DANÍ V ROZPOČTU EVROPSKÉ UNIE
11. SMLOUVY O ZAMEZENÍ DVOJÍHO ZDANĚNÍ
Vývoj smluv o zamezení dvojího zdanění. Vymezení základních pojmů: rezident
daně, daňová jurisdikce, daňový domicil, metody zabránění dvojího zdanění.
12. BOJ PROTI PRANÍ „ŠPINAVÝCH“ PENĚZ A TZV. „DAŇOVÝM RÁJŮM“
Informační systémy. Spolupráce daňových institucí. Přehled nástrojů, opatření,
nařízení a způsobů omezování škodlivé daňové konkurence.