Studijní opory jsou dostupné v systému LMS:
https://lms.vsb.cz/course/view.php?id=127935
Nepřímé daně B
| Typ studia | navazující magisterské |
|---|---|
| Jazyk výuky | čeština |
| Kód | 117-0335/04 |
| Zkratka | NDB |
| Název předmětu česky | Nepřímé daně B |
| Název předmětu anglicky | Indirect Taxes B |
| Kreditů | 5 |
| Garantující katedra | Katedra účetnictví a daní |
| Garant předmětu | prof. Ing. Tomáš Tichý, Ph.D. |
Subject syllabus
Rámcová osnova přednášek:
1. Shrnutí základních práv a povinností plátce. Odlišnosti pravidel uplatňování DPH v tuzemsku, v rámci EU a ve vztahu ke třetím zemím. Specifika uplatňování nároku na odpočet daně.
2. Typy obchodních smluv a jejich vazba na DPH. Nájem a podnájem věcí movitých a vybraných nemovitých věcí. Údržba, opravy a technické zhodnocení majetku. Dlouhodobý majetek a úprava odpočtu daně.
3. Uplatňování DPH ve stavebnictví. Bytová výstavba a stavby pro sociální bydlení. Převod vybraných nemovitých věcí. Režim přenesení daňové povinnosti u tuzemských zdanitelných plnění. Specifika DPH u obcí, příspěvkových organizací a neziskových organizací.
4. Dodání a pořízení zboží v rámci EU ve specifických případech. Přemístění obchodního majetku. Zasílání zboží. Dodání a pořízení nových dopravních prostředků.
5. Poskytování služeb v rámci EU a třetích zemí včetně specifických případů. Režim přenesení daňové povinnosti u tuzemských zdanitelných plnění.
6. Uplatňování DPH při dovozu a vývozu zboží. Zvláštní režimy (One Stop Shop, použité zboží, cestovní kanceláře).
7. Institut vracení DPH v ČR a jiných členských státech. Základní informace ohledně registrace českých plátců v jiných členských státech.
8. Správa DPH. Registrace a zrušení registrace. Sankce za nesplnění povinností stanovených zákonem o DPH. Zdaňovací období. Zákonné lhůty pro splatnost daně a vracení nadměrného odpočtu. Postup k odstranění pochybností.
9. Ručení za nezaplacenou daň. Zvláštní způsob zajištění daně. Institut nespolehlivého plátce a nespolehlivé osoby. Daňové přiznání. Evidence pro daňové účely ve vazbě na daňové přiznání k DPH, Kontrolní hlášení, Souhrnné hlášení, a Intrastat. Opravné a dodatečné daňové přiznání.
10. Zákon o DPH platný v ČR ve vazbě na Směrnici o společném systému DPH. Judikáty Soudního dvora Evropské unie.
11. Uplatňování spotřebních daní u jednotlivých komodit. Předmět daně, sazby daně, výpočet daně, daňová přiznání.
12. Uplatňování energetických daní u jednotlivých komodit. Předmět daně, sazby daně, výpočet daně, daňová přiznání.
1. Shrnutí základních práv a povinností plátce. Odlišnosti pravidel uplatňování DPH v tuzemsku, v rámci EU a ve vztahu ke třetím zemím. Specifika uplatňování nároku na odpočet daně.
2. Typy obchodních smluv a jejich vazba na DPH. Nájem a podnájem věcí movitých a vybraných nemovitých věcí. Údržba, opravy a technické zhodnocení majetku. Dlouhodobý majetek a úprava odpočtu daně.
3. Uplatňování DPH ve stavebnictví. Bytová výstavba a stavby pro sociální bydlení. Převod vybraných nemovitých věcí. Režim přenesení daňové povinnosti u tuzemských zdanitelných plnění. Specifika DPH u obcí, příspěvkových organizací a neziskových organizací.
4. Dodání a pořízení zboží v rámci EU ve specifických případech. Přemístění obchodního majetku. Zasílání zboží. Dodání a pořízení nových dopravních prostředků.
5. Poskytování služeb v rámci EU a třetích zemí včetně specifických případů. Režim přenesení daňové povinnosti u tuzemských zdanitelných plnění.
6. Uplatňování DPH při dovozu a vývozu zboží. Zvláštní režimy (One Stop Shop, použité zboží, cestovní kanceláře).
7. Institut vracení DPH v ČR a jiných členských státech. Základní informace ohledně registrace českých plátců v jiných členských státech.
8. Správa DPH. Registrace a zrušení registrace. Sankce za nesplnění povinností stanovených zákonem o DPH. Zdaňovací období. Zákonné lhůty pro splatnost daně a vracení nadměrného odpočtu. Postup k odstranění pochybností.
9. Ručení za nezaplacenou daň. Zvláštní způsob zajištění daně. Institut nespolehlivého plátce a nespolehlivé osoby. Daňové přiznání. Evidence pro daňové účely ve vazbě na daňové přiznání k DPH, Kontrolní hlášení, Souhrnné hlášení, a Intrastat. Opravné a dodatečné daňové přiznání.
10. Zákon o DPH platný v ČR ve vazbě na Směrnici o společném systému DPH. Judikáty Soudního dvora Evropské unie.
11. Uplatňování spotřebních daní u jednotlivých komodit. Předmět daně, sazby daně, výpočet daně, daňová přiznání.
12. Uplatňování energetických daní u jednotlivých komodit. Předmět daně, sazby daně, výpočet daně, daňová přiznání.
E-learning
Literature
DUŠEK, Jiří. DPH 2026: zákon s přehledy. 23. vyd. Praha: Grada Publishing, 2026. 328 s. ISBN 978-80-247-5049-1.
KUNEŠ, Zdeněk a Pavla POLANSKÁ. DPH 2026: výklad s příklady. 22. vyd. Praha: Grada Publishing, 2026. 512 s. ISBN 978-80-271-5693-1.
TOMÍČEK, M., B. KOTENOVÁ a P. PETROVÁ. Zákon o spotřebních daních: komentář. 4. vyd. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2023. 804 s. ISBN 978-80-7676-717-1.
KUNEŠ, Zdeněk a Pavla POLANSKÁ. DPH 2026: výklad s příklady. 22. vyd. Praha: Grada Publishing, 2026. 512 s. ISBN 978-80-271-5693-1.
TOMÍČEK, M., B. KOTENOVÁ a P. PETROVÁ. Zákon o spotřebních daních: komentář. 4. vyd. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2023. 804 s. ISBN 978-80-7676-717-1.
Doporučená literatura
HAKALOVÁ, Jana, Yvetta PŠENKOVÁ a Šárka KRYŠKOVÁ. Daňová evidence podnikatelů a jednoduché účetnictví neziskových subjektů. 4. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2025. 164 s. ISBN 978-80-7676-958-8.
LICHNOVSKÝ, O., ONDRÝSEK, R., NOVÁKOVÁ, P., KOSTOLANSKÁ a T. ROZEHNAL. Daňový řád. Komentář. 5. vyd. Praha: C.H. Beck, 2024. 1160 s. 978-80-7400-959-4.
SUCHAN, Stanislav. Spotřební a energetické daně 2024. 4. vyd. Jihlava: SM tax s.r.o., 2024. 108 s. ISBN 978-80-909090-3-8 .
LICHNOVSKÝ, O., ONDRÝSEK, R., NOVÁKOVÁ, P., KOSTOLANSKÁ a T. ROZEHNAL. Daňový řád. Komentář. 5. vyd. Praha: C.H. Beck, 2024. 1160 s. 978-80-7400-959-4.
SUCHAN, Stanislav. Spotřební a energetické daně 2024. 4. vyd. Jihlava: SM tax s.r.o., 2024. 108 s. ISBN 978-80-909090-3-8 .